小额信贷机构应如何处置不良贷款

01、采取催收追讨，诉讼等手段依法收贷。对于不按规定归还贷款的债务人，小额信贷机构应当必要时进行信贷制装或依法起诉。对于资不抵债破产的企业，应当按规定条件和程序冲销呆账。

02、利用呆账准备金核销部分呆账贷款本息。根据2005年5月17日财政部印发的《金融企业呆账准备提取办法》，金融企业应当于每年年度终了时，根据承担风险和机失的资产余额的一定比例提取一般准备，以防范可能产生的坏账损失。此外，2002年开始全面实施《金融企业会计制度》也明确规定，金融企业应按贷款五级分类结果及时、足额计提专项准备，及时冲销呆账，计提坏账准备的具体办法由金融机构自行确定。

金融企业提取的相关资产减值准备计入当期损益。已计提资产减值准备的资产质量提高时，应在已计提减值准备的范围内转回，增加当期损益。对符合条件的资产报失经批准核销后，冲减已提取的相关资产减值准备。对经批准核销的表内应收利息，已经纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。已核销的资产损失，以后又收回的，其核销的相关资产减值准备予以转回，超过本金的部分，包括收回表内应收利息和表外应收利息，计入利息收入。转回的资产减值准备作增加当期损益处理。资产减值准备以原币计提。

03、利用债务重组、转化等手段减轻资产风险。债务重组可以采取多种形式，如债务托管经营、债务转让与出售、资产置换、通过委托租赁方式经营资产、债务期限与利率的重组、改变担保方式等。对债务数额适中而由于暂时经营困难的全业，小额信贷机构可以通过调整企业的债务条件和期限，以消化部分不良资产，并要求企业进行财务和结构的调整。对于债务数额较大且产品有市场的企业，小额信贷机构可以对其进行利率组，即适当降低利率水平或者免去部分债务利息，减轻企业债务负担。

04、引入社会中介，市场化处理不良资产。小额信贷机构可以通过集中国内外投意者的资金，以此购买企业的债权和拥有其股权，对企业进行改组和重整或对金融机构企业重组提供咨询等方面的服务。但措施的实现需要一定的市场环境如货币市场的发展资本市场、保险市场、与外汇市场的有机结合，土地、技术、劳动力等要素市场的发展。以及能够覆盖全国的产权交易交网络的形成等。

来源：国培机构